涉嫌虛假記載 天成控股被證監(jiān)會(huì)處罰

作 者：賈麗娟 來(lái) 源：每日經(jīng)濟(jì)新聞發(fā)表日期：2018-10-23

由于“審計(jì)師審掉上億利潤(rùn)”這樣的異常事件，2018年一 開(kāi)年，天成控股（600112，SH）便收到了證監(jiān)會(huì)的《調(diào)查通知書(shū)》，對(duì)公司“2016年年度業(yè)績(jī)預(yù)告與年度報(bào)告業(yè)績(jī)披露差異”進(jìn)行立案調(diào)查。10月17日晚間，天成控股收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》，天成控股因涉嫌構(gòu)成虛假記載行為，被證監(jiān)會(huì)處以警告并罰款的處罰措施。 天成控股被警告并罰款40萬(wàn) 事情緣起天成控股2016年年報(bào)。2017年1月26日，天成控股披露業(yè)績(jī)預(yù)告，預(yù)計(jì)2016年度扭虧為盈，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)~1500萬(wàn)元。按照這樣的業(yè)績(jī)，公司股票可以成功避免被“ST”。 但在2017年4月23日，公司又公告稱，與年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通后，公司財(cái)務(wù)部門再次測(cè)算，預(yù)計(jì)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為負(fù)9700萬(wàn)元，此前預(yù)期的盈利變?yōu)榇蠓潛p。隨后披露的年報(bào)顯示，天成控股2016年虧損9895.96萬(wàn)元。 審計(jì)師的重大不同意見(jiàn)之一，是置換參股子公司蘇墾銀河的投資價(jià)值變動(dòng)收益4777萬(wàn)元的確認(rèn)時(shí)間問(wèn)題。審計(jì)師認(rèn)為，工商變更登記的日期為2017年1月6日，不能將該筆交易收益在2016年度確認(rèn)。 上億利潤(rùn)被“審掉”也引來(lái)證監(jiān)會(huì)的關(guān)注。2018年1月9日，公司收到證監(jiān)會(huì)的《調(diào)查通知書(shū)》，公司被立案調(diào)查。 如今調(diào)查結(jié)果出爐，證監(jiān)會(huì)披露了事情的細(xì)節(jié)：2017年1月，天成控股財(cái)務(wù)部門開(kāi)始進(jìn)行利潤(rùn)測(cè)算，財(cái)務(wù)總監(jiān)馬濱嵐（時(shí)任）向董事長(zhǎng)王國(guó)生（時(shí)任）、董秘匯報(bào)了2016年利潤(rùn)測(cè)算數(shù)據(jù)，馬濱嵐認(rèn)為資產(chǎn)置換事項(xiàng)在2016年底已取得證監(jiān)會(huì)批文和工商受理函，資產(chǎn)置換的風(fēng)險(xiǎn)和收益在2016年已完成轉(zhuǎn)移，應(yīng)將其確認(rèn)為當(dāng)年收益。2017年1月25日，王國(guó)生主持召開(kāi)天成控股高管會(huì)議，決定發(fā)布2016年“扭虧為盈”的業(yè)績(jī)公告，當(dāng)天發(fā)布的預(yù)告稱，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元至1500萬(wàn)元。此次業(yè)績(jī)預(yù)告未進(jìn)行董事會(huì)決議，未征求獨(dú)立董事意見(jiàn)。 2017年2月28日，天成控股向?yàn)楣咎峁徲?jì)服務(wù)的瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供了合并報(bào)表。后瑞華給予了相應(yīng)經(jīng)審計(jì)后的報(bào)表，確認(rèn)公司合并凈利潤(rùn)虧損約9700萬(wàn)元。 2017年4月23日，天成控股發(fā)布2016年度業(yè)績(jī)預(yù)告更正公告；4月26日，公司發(fā)布2016年年報(bào)。由于公司2015年度、2016年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為負(fù)值，公司股票被“ST”。在業(yè)績(jī)預(yù)告更正和年報(bào)發(fā)布期間，公司股價(jià)先后遭遇了四個(gè)跌停板。 證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，“天成控股在本次資產(chǎn)置換事項(xiàng)的收益確認(rèn)條件尚不具備的情形下，提前確認(rèn)了資產(chǎn)置換收益，使其2017年1月25日發(fā)布的2016年度業(yè)績(jī)扭虧為盈公告與實(shí)際情況嚴(yán)重不符，涉嫌違反《證券法》第六十三條規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述的虛假記載行為。” 由此，證監(jiān)會(huì)對(duì)天成控股給予警告，并處以40萬(wàn)元的罰款；對(duì)天成控股時(shí)任董事長(zhǎng)王國(guó)生、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)馬濱嵐給予警告，并分別處以10萬(wàn)元的罰款。 控股子公司涉多起訴訟 處罰結(jié)果一出，在10月18日大盤表現(xiàn)較低迷的情況下，天成控股股價(jià)逆勢(shì)漲停，報(bào)收于3.33元。有投資者感慨稱“靴子已落地”。 《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，天成控股目前還面臨其他一些麻煩。 今年7月1日，天成控股與華明裝備（002270，SZ）的全資子公司上海華明簽署了協(xié)議，將向后者轉(zhuǎn)讓旗下的貴州長(zhǎng)征電氣有限公司（以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)征電氣）。要知道，長(zhǎng)征電氣是天成控股的重要子公司，2017年為上市公司貢獻(xiàn)近半營(yíng)收。出售長(zhǎng)征電氣的原因，是因?yàn)楣拘枰獌斶€銀行貸款以“降低財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“優(yōu)化公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)”。 但就9月13日晚天成控股的公告來(lái)看，此次出售并不是一帆風(fēng)順。公司收到貴州省遵義市中級(jí)人民法院等三家法院對(duì)公司控股子公司長(zhǎng)征電氣股權(quán)進(jìn)行凍結(jié)的相關(guān)裁定通知書(shū)，長(zhǎng)征電氣被凍結(jié)股權(quán)金額合計(jì)為7838萬(wàn)元。天成控股表示，若上述股權(quán)被司法處置，將會(huì)對(duì)公司轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)征電氣事項(xiàng)產(chǎn)生一定影響。 記者在裁判文書(shū)網(wǎng)看到，武漢光谷融資租賃有限公司申請(qǐng)?jiān)V前財(cái)產(chǎn)保全的資產(chǎn)包括：天成控股持有的長(zhǎng)征電氣20%的股份、天成控股的六宗土地使用權(quán)、長(zhǎng)征電氣銀行存款292萬(wàn)元。上述保全標(biāo)的累計(jì)限額3390.85萬(wàn)元。 究竟是什么事項(xiàng)導(dǎo)致資產(chǎn)被凍結(jié)？天成控股證券事務(wù)代表戚莉麗對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，三起訴訟主要都因?yàn)椤皞鶆?wù)逾期”，但公司已償還了一大部分。至于還沒(méi)有償還的部分，后續(xù)也會(huì)通過(guò)償還債務(wù)和債務(wù)延期等方式來(lái)解決。等到凍結(jié)解除之后，公司會(huì)發(fā)布相關(guān)公告。